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    股份制改组的法律意见书


      【摘要】公司上市律师提醒到,上市公司会遇到股份制改组的问题,律师出具的股份制改组的法律意见书是一种重要的的文书,律师会对股份改制的审核工作做出结论性的意见。
     
      一、法律意见书的内容与格式
     
      1、律师出具法律意见书和律师工作报告的义务。法律意见书是证务律师对股份有限公司发行准备阶段审查工作依法做出的结论性意见。发行人聘请的律师(发行人律师)参与企业的股份制改组工作,独立审核公司各种法律行为、法律文件的合法性,最后在企业完成发行准备工作后,律师应当就其审核工作做出结论性意见,根据 《股票发行与交易管理暂行条例》和中国证监会 《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第六号——法律意见书和律师工作报告的内容与格式》的要求,出具法律意见书并制作律师工作报告。
     
      2、法律意见书的主要内容和格式。
     
      法律意见书应当主要涉及以下内容:
     
      (1)出具法律意见书的根据;
     
      (2)出具法律意见书的范围;
     
      (3)法律应当声明的事项;
     
      (4)发行人发行股票的主体资格;
     
      (5)对发行人的章程(或章程草案)的意见;
     
      (6)本次发行、上市的授权和批准;
     
      (7)本次发行、上市的实质条件;
     
      (8)对发行人招股说明书的意见;
     
      (9)对发行人所有权或者授权使用、经营的主要财产(如机器设备、房产、土地使用权、知识产权等)的说明;
     
      (10)对发行人重大债权、债务关系的说明;
     
      (11)发行人的环境保护和产品技术标准;
     
      (12)发行人涉及的诉讼、仲裁或行政处罚;
     
      (13)发行人的税务问题;
     
      (14)发行人筹集资金的运用;
     
      (15)本次发行所涉及的其他中介机构;
     
      (16)律师认为需要说明的其他问题;
     
      (17)结论意见;
     
      (18)日期、签章、正副本数量。
     
      法律意见书在上述内容中,如果有不适用于发行人的项目或者缺少适用于发行人的项目时,可以根据实际情况做适当修改或增加。律师出具法律意见书应当按照《法律意见书的内容与格式》的要求出具,对该规定要求的内容做出全面的说明,但是只需要结论性的意见。律师在出具法律意见书的时候,不得使用“基本符合条件”一类的措辞。
     
      在法律意见书制作的过程中,对于不符合条件的事项或者律师已经勤勉尽责仍不能对其法律适用做出确定意见的事项,应当发表保留意见,并且指出上述事项对本次发行、上市的影响程度。律师在法律意见书的行文中不宜使用“假设”、“推定”一类措辞;但是可以使用“经核查,未发现”等措辞。对于可以依法做出假设的事实(如对原件的真实性和对企业重要管理人员书面陈述的信赖等),可以直接说明没有再做进一步的验证。
     
      在法律意见书制作时,如果发行人取得发行、上市的许可,律师应当发表补充意见,说明法律意见书出具日至招股说明书公布日期,法律意见书所涉及的内容及发行人的法律地位没有发生重大变化。如果有重大变化事项,应当就此发表法律意见,同修改后的招股说明书一起上报证监会。主承销商律师出具的法律意见书的内容与范围与发行人律师等),可以直接说明没有再做进一步的验证。
     
      法律意见书的写作中如果发行人取得发行、上市的许可,律师应当发表补充意见,说明法律意见书出具日至招股说明书公布日期,法律意见书所涉及的内容及发行人的法律地位没有发生重大变化。如果有重大变化事项,应当就此发表法律意见,同修改后的招股说明书一起上报证监会。
     
      主承销商律师出具的法律意见书的内容与范围与发行人律师 出具的内容与范围各有侧重,主要对主承销商负责,就发行人发行、上市申报材料的合法性、完整性、规范性作出充分说明。
     
      二、律师工作报告
     
      1、律师工作报告的意义。
     
      律师工作报告是对公司发行准备 阶段律师的工作过程,法律意见书所涉及的事实及其发展过程、每一法律意见所依据的事实和有关法律规定做出的详尽、完整的阐述,并就疑难问题展开的讨论和说明。如果法律意见书中包含了律师根据实际情况对《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第六号》的修改或增加,律师工作报告应当对修改和增加内容的原因做出特别说明。发行人申报上报材料后,如有任何改动,必须立即通知律师,并经过律师的书面确认。如有必要,律师应当对法律意见书做出相应的修改或者补充,并将其反映在工作报告中。律师工作报告应当在上市准备过程中同时进行,于法律意见书完成时定稿,并随申报材料一起上报中国证监会备案。
     
      2、律师工作报告的主要内容。
     
      3、律师工作报告应当主要涉及以下问题(详见本书第四章第二节所引〈法律意见书和律师工作报告的内容与格式〉):
     
      (1)律师参与本次发行、上市的身份以及业务范围。
     
      (2)对出具法律意见书的工作过程做详细说明(包括与发行人的相互沟通、对发行人提供材料的查验、走访、谈话记录、现场勘察记录、查阅文件清单,以及工作小时等)。
     
      (3)对与本次发行有关的重大事实及其形成和发展过程的详尽完善的阐述;这些重大事实包括:发行人简况,本次股票发行、上市情况等等。
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